Tri scenarija — tri roka
- Obavezna prijava, samostalno: 31. jul naredne godine. Za 2025. → 31. jul 2026.
- Obavezna prijava, sa savetnikom / Lohnsteuerhilfeverein: poslednji dan februara godinu i nešto kasnije. Za 2025. → 28. februar 2027. (vrh — može malo varirati pri produženjima zakonom).
- Dobrovoljna prijava: 4 godine od kraja poreske godine. Prijavu za 2025. možete podneti do 31. decembra 2029.
Ko je obavezan da podnese prijavu
Obavezni ste ako ste imali: više poslodavaca paralelno u istoj godini, prihode pored plate preko 410 EUR (najam, freelance), socijalna davanja preko 410 EUR (Kurzarbeitergeld, Elterngeld, Arbeitslosengeld I), kombinacija poreskih klasa III/V ili IV/IV sa Faktorom, razvod sa razdvojenom ocenom. Većina običnih zaposlenih u klasi I ili IV bez dodatnih prihoda nije obavezna — što znači da imate 4 godine vremena.
Kako produžiti rok
Ako vidite da ne stignete do 31. jula, do tog datuma pošaljite pisani zahtev Finanzamtu (Antrag auf Fristverlängerung) sa razlogom (bolest, čeka se dokument iz inostranstva, kompleksna situacija). Najčešće odobravaju 1–3 meseca produženja. Online preko ELSTER takođe moguće. Najsigurnije: prebaciti slučaj na Lohnsteuerhilfeverein pre roka — time se rok automatski produžava do februara naredne godine.
Šta ako kasnite
Finanzamt nakon roka može naplatiti Verspätungszuschlag — minimum 25 EUR po započetom mesecu kašnjenja (od 2019. obavezno za svaku obaveznu prijavu predatu sa kašnjenjem preko 14 meseci). Maksimum 25.000 EUR. Pored toga, kamata na neplaćene poreze (Zinsen) 0,15% mesečno (1,8% godišnje) počinje 15 meseci nakon poreske godine.
Kako predati — koraci
- Otvorite ELSTER nalog (aktivacioni kod stiže poštom, 2–3 nedelje)
- Prikupite Lohnsteuerbescheinigung od svih poslodavaca u godini
- Prikupite račune za odbitke ako prelaze 1.230 EUR paušala
- Popunite Mantelbogen + Anlage N (zaposleni) + dodatne anlage po potrebi
- Pošaljite elektronski; potvrda dolazi odmah, obrada 4–12 nedelja
- Bescheid (rešenje) stiže poštom — na njemu vidite povrat ili doplatu
Ako se ne slažete sa rešenjem
Imate 1 mesec od datuma na Steuerbescheidu za Einspruch (žalbu). Šalje se pisano Finanzamtu. Žalba je besplatna; često se isplati ako vam nisu priznali odbitke koje smatrate validnim. Lohnsteuerhilfeverein-i ovo rade rutinski.
Poreski kalendar 2026 — mesec po mesec
- Januar–februar: stiže Lohnsteuerbescheinigung od poslodavca za prethodnu godinu
- Februar–mart: proverite Steuer-ID, otvorite ELSTER nalog (kod stiže za 2–3 nedelje)
- April–jun: popunjavanje prijave; ovo je optimalan period — Finanzamti su manje opterećeni
- 31. jul: krajnji rok za samostalnu obaveznu prijavu za 2025
- Avgust–oktobar: većina Bescheida stiže za prijave podnete u proleće
- Novembar–decembar: poslednja šansa za promenu Steuerklasse za narednu godinu (rok 30. novembar)
- 30. april 2027: rok ako koristite Steuerberater ili Lohnsteuerhilfeverein
- 31. decembar 2029: poslednji dan za dobrovoljnu prijavu za 2025
Obavezna vs dobrovoljna — kratki primeri
Obavezna: Ivan je radio januar–maj kod jednog poslodavca, jun–decembar kod drugog. Dva poslodavca u istoj godini → obavezna prijava. Rok 31. jul 2026.
Obavezna: Ana je u 2025. primila 4.800 EUR Elterngeld. Davanja preko 410 EUR → obavezna prijava. Često rezultuje doplatom jer Elterngeld povećava poreski "Progressionsvorbehalt".
Dobrovoljna: Edin radi 4 godine kod istog poslodavca, klasa I, bez drugih prihoda. Nije obavezan. Ali svakako podnosi — povrat 1.300 EUR prošle godine.
Dobrovoljna posle povratka: Marija se 2024. vratila u Sarajevo nakon 3 godine rada. Do kraja 2028. može podneti prijave za 2024, 2023, 2022. — i povratiti i preko 5.000 EUR.
Zinsen — kada Finanzamt mora platiti vama, a kada vi njima
Ako Finanzamt obrađuje prijavu duže od 15 meseci nakon kraja poreske godine, vama priznaje kamatu od 0,15% mesečno na povrat — što vredi tek za vrlo kasne predaje. Obrnuto, ako ste obavezni i kasnite više od 15 meseci sa doplatom, oni vama računaju istu kamatu. Verspätungszuschlag (kazna za kašnjenje) je odvojena stavka: minimum 25 EUR po započetom mesecu, automatski od 15. meseca posle poreske godine.
Kontrolna lista pre slanja prijave
- Sve Lohnsteuerbescheinigung za godinu prikupljene (jedan po poslodavcu)
- Steuer-ID i IBAN za isplatu uneseni tačno
- Bankovni izvodi sa uplatama za doppelte Haushaltsführung skenirani
- Boarding passovi, autobuske karte, računi za gorivo — pripremljeni za eventualnu proveru
- Računi za alat, kurseve, stručnu literaturu poređani po datumu
- Lohnsteuerhilfeverein članska kartica (ako ih koristite) — broj na prijavi
- Kopija prošlogodišnjeg Bescheida pri ruci za uporedbu
Šta posle slanja
ELSTER odmah daje potvrdu prijema (Übermittlungsprotokoll) — sačuvajte ga. Obrada traje prosečno 4–12 nedelja, ali u martu-junu može i 16. Bescheid stiže poštom (ili u ELSTER inbox ako ste aktivirali). Ako je povrat odobren, novac na računu obično u roku 1–2 nedelje od datuma rešenja. Ako vidite stavku "Festsetzung erfolgte unter dem Vorbehalt der Nachprüfung" — Finanzamt zadržava pravo naknadne provere; ne paničite, to je rutinski uneo kod složenijih prijava.
Disclaimer (YMYL)
Datumi rokova i iznosi kazni mogu se promeniti zakonom. Pre konkretne akcije proverite na ELSTER portalu ili kod nadležnog Finanzamta. Ovaj tekst nije pravni savet.