Steuerklasse I — samci i razvedeni bez djece
Standardna klasa za samce, razvedene, udovice bez djece i bračne parove koji žive odvojeno. Većina radnika iz regiona po dolasku ulazi u klasu I. Grundfreibetrag (oslobođeni dio plate) 2025 = 12.084 EUR godišnje. Bez dodatnih bonusa, ali bez kazni — pošten srednji put.
Steuerklasse II — samohrani roditelji
Za samohranog roditelja sa djetetom prijavljenim na istoj adresi, koji prima Kindergeld i ne živi sa drugim odraslim u zajednici sa odgovornošću. Dobiva dodatni Entlastungsbetrag 4.260 EUR (prvo dijete) + 240 EUR po svakom narednom (2025). Znači značajno nižu mjesečnu Lohnsteuer od klase I. Mora se aktivno tražiti kod Finanzamta uz potpisanu izjavu.
Steuerklasse III — partner sa većom platom (par)
Najpovoljnija klasa, ali samo u kombinaciji V. Daje dvostruki Grundfreibetrag (24.168 EUR). Najbolja kad jedan partner zarađuje znatno više (60%+ porodičnog dohotka) ili kad drugi ne radi. Primjer: muž bruto 4.500 EUR + žena bruto 1.200 EUR → muž u III, žena u V → veća zajednička neto plata svakog mjeseca u poređenju sa IV/IV. ALI: na kraju godine se to izravnava poreskom prijavom.
Steuerklasse IV — par sa sličnim platama
Standardna klasa nakon vjenčanja u Njemačkoj — automatski oba u IV/IV. Optimalno kada partneri zarađuju sličan iznos (razlika manja od 20%). Svako plaća proporcionalno svojoj plati, bez "subvencionisanja" jednog. Postoji i IV sa Faktorom — gdje Finanzamt unaprijed izračuna preciznu raspodjelu, izbjegavajući velike doplate ili povrat na kraju godine. Faktor se mora aktivno tražiti.
Steuerklasse V — partner sa manjom platom
Suprotnost klasi III. Veoma visok poreski odbitak (gotovo bez Grundfreibetraga, jer ga partner koristi u klasi III). Mjesečna neto plata izgleda mala — često par stotina manje od bruto. Ovo izgleda nepravedno, ali se balansira preko zajedničke poreske prijave (Zusammenveranlagung). Klasa V je obavezna ako partner odabere III. Pažnja: kod Elterngelda, ALG I, Krankengelda — bazira se na neto plati. Klasa V daje manju naknadu! Prije porođaja ili planiranog izostanka — promijeniti u IV ili III.
Steuerklasse VI — drugi i naredni poslovi
Automatski za svaki dodatni posao pored glavnog (osim Minijoba). Najveći poreski odbitak — bez ikakvog Grundfreibetraga (već ga koristiš na prvom poslu). Često 35–45% bruto odlazi na porez. Na godišnjoj prijavi se mnogo vraća jer si ukupno preplatio. Ako često imaš dva posla — vodi računa: ne troši ono što "vidiš" na drugoj plati, ostavi za izravnanje.
Kako promijeniti klasu — koraci
- Pisani zahtjev (Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten) kod nadležnog Finanzamta
- Online preko ELSTER portala — najlakše
- Bez troška, oba partnera potpisuju
- Mjenja se jednom godišnje, do 30. novembra sa važenjem od narednog mjeseca; izuzetno više puta kod braka, razvoda, smrti partnera, rođenja djeteta, dugotrajne nezaposlenosti
- Ako ne ide preko ELSTER, traži obrazac na formulare-bfinv.de
Šta odabrati — praktične smjernice
- Slične plate (razlika <20%): IV/IV ili IV/IV sa Faktorom — pošteno i bez iznenađenja
- Velika razlika (60/40 ili više): III (veći) / V (manji) — veća mjesečna neto u zbiru
- Jedan ne radi: obavezno III/V — drugi koristi i tvoj Grundfreibetrag
- Trudnoća / planirano roditeljstvo: partner koji uzima Elternzeit prelazi u III par mjeseci prije početka — Elterngeld bazira na većoj neto = veći iznos. Razlika može biti 200–400 EUR mjesečno × 12-14 mjeseci.
- Razvod: prvog 1. januara nakon razdvajanja — automatski I; ako imate dijete kod sebe — tražite II
Reforma — III/V se ukida
Vlada je 2024. najavila ukidanje klasa III i V za nove brakove i prelazak svih na IV/IV sa Faktorom. Plan je bio start 2030. (više puta odgađano). Trenutno (2026) sistem nije promijenjen — koristite postojeće klase kako vam odgovara. Stari brakovi će vjerovatno imati prelazni period. Pratite zvanične najave Bundesfinanzministerija.
Praktični primjer — koliko se dobija promjenom
Ahmed bruto 4.200 EUR, supruga Fatima bruto 1.400 EUR. U IV/IV: zajednička neto ~3.800 EUR mjesečno. Prelaze u III/V: Ahmed III neto ~3.100 EUR, Fatima V neto ~780 EUR = 3.880 EUR zajedno. Razlika +80 EUR mjesečno = ~960 EUR godišnje cash flow. Na kraju godine se izravnava preko Zusammenveranlagung — ali tokom godine imaju više novca pri ruci.
Disclaimer (YMYL)
Iznosi i pragovi tačni za 2025. (Grundfreibetrag 12.084 EUR). Za 2026. provjerite aktuelne iznose na ELSTER. Optimalna klasa zavisi od cijele vaše situacije — za velike razlike u plati i pred porođajem konsultujte Lohnsteuerhilfeverein ili poreskog savjetnika.